報稅整理包//加減省荷包！哪些所得可以免稅？ 整理包一次看懂｜財經｜品觀點新聞

每年5月所得稅申報開跑，雖然今年因疫情影響，可以延遲申報繳納到6月底，但是似乎該繳的還是一樣也少不了，荷包照樣大失血！誠實申報才是好國民，但是，其實有些項目是可以免稅的。《品觀點》在這裡整理好了，方便大家一一檢視是否符合，加減省點荷包啦！

?最常見的免稅項目有以下幾種：
?1. 保險給付（含人身保險、勞工保險及軍、公、教保險）。
✅目前人身保險、國民年金保險、勞工保險、農民保險、公教保險與軍人保險，都免課所得稅。對於非自願性失業的勞工來說，屬於勞工保險給付的範圍，也適用稅法規定免納所得稅。但仍要注意，保險公司給付的解約金、紅利等，則要計入所得課稅。
✅雖然保險公司給付的死亡理賠金免納所得稅，但是特定的保險給付要額外併入最低稅負課稅。這個部分又可分為「死亡給付」及「非死亡給付」兩種，若為死亡給付，同一申報戶全年所領的金額在3,330萬以下者，不用納入基本所得額計算；超過3,330萬者，則以超過部分的金額計入即可。若是非死亡給付，就要全數納入基本所得額。

?2. 個人稿費、版稅、作曲、漫畫，以及講演鐘點費等收入。
通常個人稿費、版稅、作曲、漫畫，以及講演鐘點費等收入列為執行業務所得，但這些收入全年若沒超過18萬，即可全數免稅。若超過18萬，可先扣18萬，再減除必要成本—自行出版減75％、非自行出版減30％。

?3. 個人出售日常衣物家具。
出售自己日常生活用品，像是二手書、二手家具或衣物，只要不是以營利為目的，其收入免納所得稅。但是，如果出售的物品並非屬於個人日常用品，當月銷售額超過8萬，則須辦理營業登記，繳納營業稅（按：指開發票給消費者的銷項稅額、或是進貨及與營業有關等取得發票的營業稅為進項稅額），並以當年度銷售額6％計算「營利所得」，併入全年所得總額，申報個人綜所稅。

?4. 因繼承或贈與而取得的財產。
由於因繼承或贈與而取得的財產，已課徵遺產稅或贈與稅了，便不用再課繼承人或受贈人的所得稅了。但是稅法有規定，如果是受營利事業的贈與，贈與單位雖不用繳贈與稅，但受贈的個人，得將取得的財產，併入受贈年度的綜合所得稅申報。

?5. 證券及期貨交易所得。
《所得稅法》第4條之1規定，證券交易所得停止課徵所得稅，證券交易損失也不得從所得額中減除，所以買賣股票及期貨的高手們，只要按照成交金額的千分之三繳交少少的證券交易稅即可。
 
?6. 傷害或死亡之損害賠償金，及依國家賠償法規定取得之賠償金。
只有損害賠償的性質才能免納所得稅，常見的狀況有：
✅例如某營造公司因興建大樓損毀隔壁民眾的房屋，經土木技師公會鑑定，估計補償金額為20萬，這屬於填補民眾所受損害部分，可免納所得稅。
✅病人與醫生因為醫療糾紛最後和解，由醫生給付病人的慰問金，如果確實屬於醫生因醫療過失，而使得病人受到傷害的損害賠償金，免課所得稅。
✅公司沒有替員工投勞保，或投保的薪資金額少報多報，或該由公司負擔部分的保險費叫勞工自己繳納，勞工因此所受到的損失，應該由投保單位賠償給員工，勞工取得公司所給付的賠償金免納所得稅。
✅勞工因受職業災害，在醫療中不能工作，企業雇主依《勞基法》規定，按員工原薪資所給付的補償金免稅。另外，員工受醫療屆滿2年仍未能痊癒，經醫院診斷喪失原有工作能力，雇主一次給付40個月平均工資的賠償金也免稅。
✅個人住家建築物遭到輻射汙染，申領的救濟金及補助費免稅。
✅因他人的犯罪行為被害而死亡者的遺屬、受重傷者及性侵害犯罪行為被害人，可以申請犯罪被害補償金。被害人或其遺屬取得的補償金免納所得稅。
✅訴訟雙方當事人，以撤回訴訟為條件達成和解，若有賠償金，其中屬填補債權人所受損害部分，可免納所得稅；至於屬填補債權人所失利益部分，則須列為其他所得，課徵綜合所得稅。
✅財產遭受損害所獲得的賠償金，例如鄰近工地施工造成房屋損害的賠償金，其中屬於直接賠償房屋所受損害部分，可以免納所得稅；至於補償損失利益部分，像是房屋無法出租的租金損失，則須列為其他所得，課徵綜合所得稅。