品觀點x幸福空間│遺產稅別漏報了!一圖秒懂111年遺產稅與贈與稅

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(圖片提供/幸福空間)

你報稅了嗎?房產知識達人上次為大家整理過房地合一稅,這次來為大家將遺產稅及贈與稅整理個清楚,不再看到頭很痛。

根據「遺產及贈與稅法」規定,只要遇到消費者物價指數(CPI)相比上次調整指數累積上漲有10%以上時,會按程度調整遺產及贈與稅的免稅額、課稅級距金額及扣除額等。這種調整機制是為了能減輕物價上漲帶來的負擔、反映國人實質納稅能力,跟一般有特定目的減稅是不一樣的。

 

文章目錄

遺產稅扣除額及不計入遺產總額項目

遺產稅級距

遺產稅申報流程

贈與稅免稅額與級距

9項常漏報的遺產稅

遺產稅公式

參考資料

 

遺產稅扣除額及不計入遺產總額項目

『誰?』是遺產繼承人,是會影響遺產稅扣除額的。一般來說繼承人分成「配偶繼承人」及「血親繼承人」兩種,血親的繼承順序包含養子女、非婚生子女,以親等近的家屬為優先,第二順位是親生父母或養父母,第三順位為兄弟姊妹,第四順位為祖父母。特別要注意到,不論你是哪一順位的血親繼承人,都需要與被繼承人的配偶共同繼承。

另外,要注意像是金額在80萬以下的繼承人日常生活必需品或50萬以下被繼承人職業上的工具,是不會被列入遺產總額的喔!

 

遺產稅級距

遺產稅免稅額會依照與往生者的親屬關係而有所不同,可以參考我們下方的圖。

財政部在110年11月24日已經有公告,民國111年的遺產在新台幣1,333萬元內是不用繳交遺產稅的,而軍警公教人員殉職,遺產在新台幣2,400萬元內同樣也是不用繳交遺產稅。

各級距的課徵金額也幫大家整理在下方的圖中,特別要注意到,遺產超過5,000萬元除了基本課徵的500萬元之外,還會額外課徵超過5,000萬元部分15%稅金;超過1億元則是,基本課徵1,250萬元,再外加超過1億元部分20%。

幸福空間專欄

(圖片提供/賣厝阿明)

 

遺產稅申報流程

1. 除戶登記(戶政)

2. 查調所得財產(國稅局/地方稅稽徵機關)

3. 申報遺產稅(國稅局)

4. 查詢有無欠稅(地方稅稽徵機關)

5. 申請印鑑證明(戶政)

6. 辦理遺產過戶

 

在申報遺產稅前,繼承人要在被繼承人死亡日的30天內,到戶政事務所辦理除戶登記,接著在一一查詢被繼承人的財產、所得及死亡前兩年度的贈與資料。另外如果是選擇拋棄繼承或限定繼承,繼承人必須在知道繼承日起的三個月內,以「書面」方式,備妥相關文件向被繼承人戶籍地之地方法院提出申請。

現在政府有省時又便利的一站式查詢金融遺產,由國稅局作為單一窗口,除了可以臨櫃申辦,也可以到財政部稅務入口網,用自然人憑證等身分認證後線上申辦。也可以自行選擇是要網路下載或是國稅局郵寄的回覆方式!

 

贈與稅免稅額與級距

除了遺產稅,也有些會選擇生前先使用贈與的方式,將資產陸續贈與給子女。政府除了調整遺產稅的免稅額,連同贈與稅的免稅額也做出調整。從原先每年220萬元,上調到每年244萬元。贈與稅共有3種級距,分別為2500萬以下、2500~5000萬元、5000萬元以上,分別會課徵10%、15%、20%的稅額。

 

9項常漏報的遺產稅

納稅義務人都應在被繼承人死亡次日起6個月內向國稅局申報,時間上也可以另外申請延期3個月。國稅局針對遺產稅也列出9項常漏報的財產項目:

1. 死亡前2年內贈與配偶的財產

2. 銀行保管箱內物品價值

3. 重病期間領取的現金

4. 生前所投資公司之股東往來債權

5. 死亡日止之應收利息、股利及農漁津貼等債權

6. 以被繼承人本人為要保人、他人為被保險人之保單價值

7. 生前買入但死亡時,尚未辦妥所有權移轉登記之不動產

8. 被繼承人所遺之汽機車

9. 上市及未上市的股票申報遺產總額

提醒大家在申報前要確認清楚,避免有漏報的狀況發生喔!

 

遺產稅公式

(遺產總金額-免稅額)*稅率=要繳交遺產稅

遺產5500萬(無貸款),假設沒有小孩由配偶繼承

免稅額=1333萬元+配偶扣除額493萬+喪葬費123萬=1949萬

遺產淨額=5500萬-1949萬=3551萬(在5000萬以下)

遺產稅=3551萬*10%=355.1萬

 

參考資料

財政部稅務入口網

延伸閱讀:掌握換屋退稅條件,躲過重稅砲火!房地合一稅的『5‧4‧3』

延伸閱讀:快筆記!稅務行事曆告訴你何時繳稅?該繳那些稅?

 

幸福空間專欄

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彙整編輯:May

圖文提供:賣厝阿明

 

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